Завещание в Италии

Типы существующих завещаний, процесс составления завещания, порядок наследования, налоги — все самое важное о законном наследовании и завещании в Италии

Что такое правопреемство при наследовании?

При нaследовании, следуя общим прaвилaм, все имущество умершего переходит к наследникам в пopядке универсального правoпреемства, то есть в неизменном виде, как единое целое, в один и тот же момент.

По сути, правопреемство при наследовании служит для установления того, кто получит активы умершего (деньги, недвижимость, компании и т. д.).

В Италии закон регулирует правопреемство при наследовании таким образом, чтобы гарантировать определенные доли наследства конкретным людям: умерший не имеет права завещать все свое имущество, к примеру, близкому знакомому, в том случае, если у него есть родственники, которые имеют законное право наследования.

Обязательно ли составлять завещание? Нет, не обязательно.

Вы можете принять решение не делать этого: в этом случае практическое последствие - позволить закону регулировать право наследования, не выражая при этом какой-либо конкретной воли.

Таким образом, существует:

• Законное правопреемство (при отсутствии завещания);
• Завещательное правопреемство (когда есть завещание).

Может также произойти ситуация, когда две формы правопреемства сосуществуют: когда это происходит, только некоторые аспекты правопреемства регулируются завещанием.

Что такое завещание?

Определение юридического термина "завещание" (ит. testamento) содержится в статье 587 Гражданского кодекса.

«Завещание — это акт односторонней воли, который определяет судьбу гражданских правоотношений лица на случай его смерти».

В цитируемом тексте указываются некоторые фундаментальные принципы, на которых основан закон о наследовании, и, в частности, право завещания. Завещание, на самом деле, определяется как «отзывной акт».

Самый важный общий принцип в области завещательного права - это так называемая «завещательная свобода». Завещатель имеет право изменять свои собственные распоряжения «usque ad vitae supremum exitum» (до последнего момента своей жизни).

Второй принцип, который можно проследить, углубившись в чтение статьи 587 Гражданского кодекса Италии, заключается в совместимости законного и завещательного правопреемства. В итальянском законодательстве больше не находит применение латинское юридическое изречение «nemo pro parte testatus pro parte intestatus decedere potest» (Наследование по завещанию несовместимо с наследованием по закону в имуществе одного и того же лица). Поэтому возможно, что, после смерти завещателя часть его активов будут распределены между наследниками по завещанию, а другая часть - согласно законной преемственности.

В завещании есть три особенности, которые нельзя упускать из виду:

• оно одностороннее: документ выражает только волю того, кто ее выражает;
• оно личное: те, кто составляет завещание, должны сделать это самостоятельно;
• это формальный документ: он должен быть составлен в формах, предусмотренных законом, иначе он не будет признан действительным.

Кому обязательно причитается часть наследства?

Как мы уже говорили в начале, итальянское законодательство предусматривает, что некоторым людям причитается обязательная часть наследства - в силу их близких семейных связей с умершим.

Эта часть наследства называется законной квотой, а люди, которым она зарезервирована, являются законными наследниками.

Законными наследниками являются:

• супруг/а;
• дети (или их наследники);
• родственники по воходящей линии (то есть, родители умершего или его бабушки и дедушки).

Что такое законная доля

Законная доля - это минимальная доля наследства, которую устанавливает закон: ее нельзя уменьшить никоим образом.

Коэффициенты могут быть рассчитаны только после смерти наследодателя, то есть, когда все элементы доступны для их расчета - как с точки зрения оставшегося имущества, так и с точки зрения числа и прав наследников.

Например, если у умершего остались супруга и двое детей, супруга гарантированно получит ¼ наследства, ¼ перейдет к двум детям (которые разделят его поровну), а оставшееся наследство подлежит свободному распределению (если есть завещание).

Подробнее о законных долях и процедуре распределения наследства здесь.

Сколько типов завещаний существует в Италии?

В Италии существуют четыре типа обычных завещаний. Различия этих типов связаны с формой, учитывая, что в итальянской юридической системе применяется принцип «эквивалентности завещательных форм». На самом деле, все эти завещания имеют одинаковый эффект;

Это:

• Публичное завещание (testamento pubblico), написанное нотариусом по просьбе завещателя и в присутствии двух свидетелей;
• «Рукописное» завещание, которое в юридическом праве называется олографическим завещанием (testamento olografo), полностью написанное от руки завещателем, датированное и подписанное (будьте осторожны, напечатанное на компьютере или печатной машинке, не подписанное или не с непроставленной датой завещание является недействительным).
• Секретное завещание (testamento segreto), в значительной степени менее используемое на практике, его составляет лично завещатель, а нотариус и свидетели не знают содержание документа; нотариус получает завещание в присутствии двух свидетелей. Документ может быть опечатан завещателем или нотариусом при получении.
• Международное завещание (testamento internazionale), которое описано не в гражданском кодексе, а в отдельном законе № 387 от 29 ноября 1990 года, ратифицировавшем Вашингтонскую конвенцию. Это завещание определено как форма секретного завещания, менее чувствительная к формальным требованиям, но в значительной степени похожая на него. Также очень редко используется на практике.

Cуществуют и некоторыe особые формы завещаний, как правило, с ограниченным сроком действия.

Сколько стоит оформить завещание в Италии

Стоимость зависит от типа документа, который вам нужен. Олографическое завещание, например, не требует никаких затрат, в то время как для секретного, международного и публичного требуется вмешательство нотариуса. Нотариальная плата за составление документа может сильно варьироваться, в зависимости от региона и города страны, но составляет, в среднем, около 1000 евро, если завещание не характеризуется особой сложностью.

Почему очень важно составить завещание

Это юридический акт, посредством которого человек может проявить свою волю, распорядившись всем своим нажитым имуществом по наступлению того момента, когда он перестанет жить. Завещание является действенным инструментом для распоряжения своими активами после смерти, при этом завещатель может пользоваться полной свободой, с точки зрения изменения документа, и возможностью его отзыва.

В дополнение к вышесказанному следует также помнить, что необходимо правильно оформить его, обратившись к квалифицированному специалисту, чтобы документ не был впоследствии оспорен, а ваши усилия напрасны. Поэтому целесообразно получить компетентный юридический совет, предпочтительно у нотариуса или адвоката, который имеет соответствующий опыт в области завещательного консультирования.

Как подготовить завещание

Прежде чем обратиться к юристу, а затем приступить к написанию и подписанию завещания, рекомендуется провести подготовительный этап, основной целью которого является поиск всей информации, необходимой для правильного составления документа. В частности, будет важно подготовить и предоставить имена и адреса всех лиц, компаний и организаций, которым завещатель решил отписать свои активы или их часть, а также список всего, чем он владеет и относительную стоимость имущества. Также желательно указать наличие каких-либо долгов.

Кто является исполнителем завещания?

При подготовке документа особенно важную роль может сыграть исполнитель или доверенное лицо, на которое возложена задача проверки того, что воля, выраженная в завещании, выполнена. В конце концов, исполнитель также может быть указан среди тех, кто является бенефициарами завещания: желательно назначить в качестве исполнителей, как минимум, двух человек.

Что делать с составленным завещанием

После составления завещания полезно знать, что с ним делать далее. Говоря в общем, если оно олографическое, то рекомендуется обратиться к нотариусу или доверенному юристу, который обычно хранит его в личном деле клиента; также может быть целесообразно составить несколько копий документа и сохранять одну или несколько копий в безопасных местах (дома, у доверенного лица, в сейфе и т. д.).

Меньше предостережений существует для публичного завещания, учитывая, что - по закону - он хранится у нотариуса (и позже в нотариальном деле).

Изменение завещания

Как указано в том же гражданском кодексе, завещание всегда может быть отозвано и изменено до смерти наследодателя. Модификация может касаться как публичного, так и олографического завещания, а также возможно преобразовать первую форму во вторую и так далее. Публичное завещание также может быть изменено нотариальным актом у нотариуса, который составил оригинал.

В связи с этим помните, чтобы изменить завещание, нет необходимости переписывать его полностью: если изменения незначительны, лучший способ внести изменения, безусловно, добавить примечания или дополнительные пункты, которые изменяют ранее высказанные пожелания. Также в этом случае, чтобы не поставить под угрозу достоверность вашей информации, всегда желательно проконсультироваться с нотариусом или доверенным адвокатом. Если изменения многочисленны и очень важны, желательно переделать документ полностью.

Каким образом можно узнать, оставил ли покойный завещание?

Это информация, которую можно узнать довольно простым способом.

Чтобы узнать это, просто свяжитесь с Общим реестром завещаний при Министерстве юстиции. Реестр находится в Центральном офисе нотариальных архивов в Риме, и может сообщить заинтересованным лицам:

• оформил ли умерший завещание в Италии или в некоторых зарубежных странах;
• место, где хранится завещание.

Если завещание было составлено в Италии, очевидно, не существует никаких проблем.

Для зарубежных стран можно получить информацию через Реестр, если завещание было сделано в одном из государств, присоединившихся к Базельской конвенции: это Франция, Кипр, Турция, Бельгия, Нидерланды, Португалия, Люксембург, Испания, Эстония, Литва и Украина.

При подаче заявки в Общем реестре завещаний можно узнать:

• существования зарегистрированных завещательных актов на имя умершего;
• адрес районного нотариального архива, в котором хранятся зарегистрированные документы.

При подаче заявления необходимо оплатить гербовый сбор в размере 16,00 евро.

Как отказаться от наследства

Может случиться так, что вы хотите отказаться от наследства. Как так может получиться? Возможно, правопреемство приносит не только активы, но и долги умершего. В этом случае вы всегда можете отказаться от своего права или же принять его по механизму так называемой "инвентарной льготы" (Eredità con beneficio di inventario). Этот механизм состоит в том, чтобы разделить имущество принимающего наследство от имущества покойного наследодателя, и, таким образом, выплата по долгам будет вестись только с учетом имущества, унаследованного от умершего: ваши личные активы не будут затронуты.

Если вы уже унаследовали имущество умершего, вы должны подать заявление на инвентаризацию в течение трех месяцев после смерти умершего. В противном случае, вы можете сделать это в течение 10 лет. Если установленное законом время пройдет, вы станете полноправным наследником и больше не сможете запросить инвентаризацию: поэтому вы также будете отвечать за долги покойного своим личным имуществом.

Принятие наследства с использованием инвентарной льготы должно быть сделано посредством обращения в суд по последнему месту жительства умершего. Подается заявка на инвентаризацию, которая служит для составления точного списка унаследованных активов и их стоимости. Вместо обращения в суд вы можете все сделать у нотариуса, но в этом случае расходы возрастут.

Как оспорить завещание в суде?

Давайте рассмотрим три различных типа юридических действий, которые могут быть предприняты теми, кто заинтересован в оспаривании завещания.

Завещания на самом деле:
- могут быть отменены по приговору суда;
- могут быть признаны недействительными полностью у нотариуса или в судебном порядке;
- могут быть признаны недействительными частично.

Что делает незаконным завещательные акты?

Существует ряд причин, по котором суд может признать составленное завещание недействительным. 

Первыми из них являются те, которые относятся к форме завещания (неправильное составление/оформление документа), ко вторым относятся касающиеся содержания завещания, которое идет в разрез с положениями действующего законодательства, к третьим - правa субъекта составить завещание, (например, в случае, когда завещание написано несовершеннолетним), и, наконец, к последним - ясность разума завещателя (проверка того, что документ не был составлен под давлением, в нестабильном психическом состоянии).

Можно ли оспорить завещание после его принятия?

Принятие наследства никоим образом не препятствует оспариванию завещания, напротив, при определенных обстоятельствах, это даже необходимое предварительное условие для апелляции. 

Аннулирование публичных и олографических завещаний: условия оспаривания и последствия

При условии существования вышеперечисленных причин завещание может быть оспорено и аннулировано.

Неспособность завещателя в юридически значимый период распоряжаться имуществом

Статья 591 Гражданского кодекса, в первую очередь, регулирует случаи невозможности составления завещаний в некоторух случаях. Так, несовершеннолетние, люди, страдающие психическими заболеваниями и все те, кто будут признаны невменяемыми на момент составления документа, не могут распоряжаться личным имуществом в целях составления завещания. Последний абзац статьи 591 Гражданского кодекса устанавливает, что завещание может быть оспорено в этом случае любым заинтересованным в этом лицом в течение 5 лет.

Пятилетний срок давности начинается не с даты принятия наследства, а с той, в которой были исполнены завещательные пожелания. 

"Пороки воли": нахождение завещателя в состоянии, которое препятствует полноценно формировать волю под воздействием давления

Статья 624 Гражданского кодекса фокусируется на так называемых "пороках воли", состоящих случаев физического или психологического насилия, злоупотребления доверием, обмана, угрозы и иных противоправных действий, ограничивающих свободную волю завещателя, устанавливая, что завещание может быть оспорено за такие дефекты в течение 5 лет со дня, когда стало известно о насилии, мошенничестве или шантаже. 

"Дефекты формы": оформление завещания в нептавильной форме, не соответствующей нормам законодательства

Что касается недостатков оформления, которые определяют аннулирование завещания, они изложены в статье 606 Гражданского кодекса. Первый абзац фактически строго устанавливает так называемые "дефекты формы", которые определяют недействительность завещания. Последний абзац устанавливает, что завещание в этом случае может быть оспорено любым заинтересованным в этом лицом в течение пять лет, начиная с даты исполнения завещательных распоряжений. 

Так, публичное завещание может быть признано недействительным, если, например, оно не былo подписано свидетелями или не датировано, олографическое завещание будет аннулировано, если оно не было написано рукой завещателя, не было датировано, если дата является неполной или оно не было подписано.

"Устная передача имущества"

Итальянские законы запрещают делать завещание в устной форме, даже если сказанное завещаетелем фиксирует нотариус.
Если выразиться точнее, такое не запрещено, однако завещание, созданное путем устного обращения, не имеет юридической силы, а следовательно будет аннулировано.

Как оспорить завещание, если права законных наследников нарушены: срок исковой давности и условия

Статья 553 Гражданского кодекса регулирует возможность оспорить завещание, если права законных наследников нарушены. Действие направлено на защиту прав определенных категорий правопреемников, так называемых законных наследников, которые, в соответствии с Гражданским кодексом, имеют право на так называемые законные квоты: это супруг/а, дети и близкие родственники по восходящей линии. Родовая согласованность квот законных наследников варьируется, в зависимости от степени родства наследника с завещателем.

Завещательные распоряжения, которые могут быть сокращены в соответствии со статьей 553, не являются ошибочными, имеют юридическую силу и не могут быть аннулированы, а могут быть лишь изменены в пользу ущемленных в правах законных наследников. Действие сокращения имеет характер конститутивной оценки: происходит оценка ущерба и законное возвращение наследнику части завещанного имущества. 

Срок исковой давности для осуществления действия по сокращению завещательных положений составляет десять лет. Дата начала обсуждается юристами и сегодня. Часть юристов и судей считает, что отсчет срока начинается с даты открытия правопреемства (следовательно, с даты смерти завещателя), в то время как недавние решения исходили из того, что десятилетний срок давности начинается с даты принятия наследства.

Что происходит после завершения процедуры? Унаследовавший имущество незаконно должен вернуть его законным наследникам в реальном виде или в денежном эквиваленте, а в том случае, если оно было повреждено, придется возместить им ущерб.

Наследодатель не может полностью исключить ближайших родственников из списка наследников, а если он это сделает, после открытия завещания, его можно будет оспорить в суде

Налог за вступление в право наследства в Италии

Налог за вступление в право наследства - это налог, который наследодатель, получающий наследство, будь то недвижимость или движимое имущество, должен уплачивать при подаче заявления о наследовании, в том случае, если наследство имеет определенную стоимость.

Налог, отмененный в 2001 году и вновь введенный с 3 октября 2006 года, в настоящее время действует.

Облагаются налогом:

• Недвижимое имущество: постройки любого вида, сельскохозяйственные земли или участки под застройку;
• Движимое имущество: включая лодки, ювелирные изделия, произведения искусства, банковские и почтовые текущие счета, деньги, инвестиции, такие как акции, облигации, трастовые фонды и т. д.;
• Компании и долевые участия всех видов (кроме некоторых исключений).

Не облагаются налогом:

• Государственные ценные бумаги и государственные долговые ценные бумаги, включая казначейские облигации, казначейские кредитные сертификаты и многолетние казначейские векселя;
• Семейный бизнес;
• Корпорации или кооперативы, базирующиеся в Италии: исключение из налога действует только при условии, что наследники продолжат в течение не менее 5 лет бизнес и / или контроль над ним;
• Выходное пособие;
• Транспортные средства, зарегистрированные в государственном автомобильном регистре, потому что они подлежат отдельному налогообложению.

Сумма государственного налога на наследство в Италии

Налог за вступление в наследство в 2019 году составляет от 4 до 8%.

Прежде всего, следует сказать, что заявление о вступлении в права наследования должно быть передано в течение 1 года после смерти наследодателя в налоговое управление онлайн, но только, если только стоимость наследства составляет не ниже 100 тысяч евро и если в списке унаследованных активов есть объекты недвижимости.

В том случае, если заявление должно быть представлено, подсчетом налога займется налоговая инспекция, с учетом степени родства с умершим и установленных пороговых значений.

Итак, налог на унаследованное имущество составляет:

• 4% для супруга или родственников по прямой линии покойного наследодателя; налог применим к общей стоимости имущества, превышающей квоту в 1 миллион евро;
• 6% для братьев или сестер наследодателя; налог применим к общей стоимости наследства каждого бенефициара, если оно оценивается в более 100 000 евро;
• 6% для других родственников вполоть до четвертой степени родства - без применения каких-либо пороговых значений;
• 8% для всех других субъектов - без применения каких-либо пороговых значений.

В дополнение к лимитам в размере 100 000 евро и 1 млн. евро существует дополнительная льгота, равная 1,5 млн. евро, для наследства, полученного людьми с инвалидностью, признанной серьезной, в соответствии с законом №. 104 от 1992 г.

Кроме налога на унаследованное имущество существуют сборы, которые должны будут уплатить наследники, которые унаследовали недвижимое имущество.

Поэтому, если активы умершего включают недвижимость и земельные участки, косвенные ипотечные и кадастровые налоги, которые наследник должен оплачивать самостоятельно, будут рассчитаны на основе кадастровой стоимости имущества.

Все эти налоги можно узнать, проконсультировавшись с адвокатом.

 

Источник: Trade & Consulting SAS